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IMPUESTO DE SOCIEDADES

IMPUESTO DE SOCIEDADES
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Objetivos

Actualizar los conocimientos del alumno presentando las últimas reformas y novedades aplicadas al Impuesto de Sociedades.

Explicar la naturaleza del impuesto y sus características generales esenciales.

Conocer las diferencias entre fiscalidad y contabilidad, y cómo adaptar los datos contables para el cálculo de la base Imponible del Impuesto sobre Sociedades.

Comprender las obligaciones fiscales en materia de retenciones y pagos a cuenta.

Conocer las diferentes deducciones y bonificaciones a aplicar en la liquidación del impuesto.

Acceder a la información necesaria para  presentar y liquidar el impuesto.


Programas

INTRODUCCIÓN

Naturaleza y ámbito de aplicación

Concepto

Características del Impuesto

Ámbito de Aplicación

Especialidades del ámbito espacial

Hecho imponible

Definición del hecho imponible

Presunción de onerosidad

Sujeto pasivo

Concepto

Clasificación de los sujetos pasivos

Exención del impuesto

Obligación personal de contribuir

Residentes

El domicilio fiscal

No residentes

Atribución de rentas

Entidades en Atribución de Rentas

Características del Régimen de Atribución de Rentas

Entidades exentas

Periodos impositivos y plazos de presentación

Periodo impositivo general

Periodos impositivos especiales

Plazo de presentación

Jurisdicción competente para dirimir controversias con la Administración Tributaria

 

BASE IMPONIBLE

Base imponible

Estimación directa de la Base Imponible

Estimación indirecta

Estimación objetiva

Ingresos y gastos contables

Ingresos

Gastos

Criterios de Imputación de ingresos y gastos

Rentas exentas de origen extranjero

Rentas exentas por doble imposición

Rentas exentas a través de un establecimiento permanente

Compensación de las bases imponibles negativas

Concepto de Base Imponible Negativa

Plazo de Compensación

Límite de Compensación

Obligación de presentar liquidación o autoliquidación

 

CORRECCIONES DE VALOR: AMORTIZACIONES

Amortizaciones contables

Inmovilizaciones materiales e Inmovilizaciones Intangibles

Amortización fiscal del Inmovilizado material

Sistemas de amortización admitidos desde el punto de vista fiscal

Amortización fiscal del inmovilizado intangible

Otros supuestos de amortización

 

CORRECCIONES DE VALOR: PÉRDIDA DE VALOR DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES Y PROVISIONES

Concepto de pérdida de valor de un elemento patrimonial y concepto de Provisión

Requisitos para la deducibilidad de las pérdidas de valor de elementos patrimoniales y de las provisiones

Deterioros de valor y Provisiones reglas para ser considerados gastos deducibles

Deterioro de Valor del Inmovilizado

Deterioro de Valor de las Existencias

Deterioro de valor de créditos comerciales

Deterioro de valor de Participaciones a Largo plazo en Patrimonio Neto y de Valores representativos de Deuda

Provisiones

 

DEUDA TRIBUTARIA

Tipos de gravamen

Calcular la cuota

Bonificaciones

Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Bonificaciones por actividades exportadoras y de prestación de servicios públicos locales

Deducciones

Deducciones para evitar la doble imposición interna

Deducciones para evitar la doble imposición internacional

Para incentivar la realización de determinadas actividades

 

LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO

Retenciones e ingresos a cuenta

Reglas Generales

Cálculo de Retenciones e Ingresos a cuenta

Retenciones e ingresos a cuenta: Retenciones irregulares

Pagos fraccionados

Declaración y pago del impuesto

 

Duración: 25 horas
Inicio: 14/07/2017
Fin: 14/09/2017

Matrícula 07/07/2017
Dirigido a: Universal
Área: Administración y Dirección de Empresas
Subárea: Fiscal / Legal
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